BTW tarieven in Nederland
Bedragen minimumloon per 1 juli 2023
april 26, 2023
Fiscale regelingen voor de fiets van de zaak
mei 3, 2023
0% BTW
9% BTW
21% BTW
BTW tarieven in Nederland
Als BTW plichtige ondernemer moet je rekening houden met verschillende tarieven die voor de geleverde goederen en/of diensten gelden. Er kunnen drie BTW tarieven van toepassing zijn op jouw werkzaamheden:
- Het algemene BTW tarief: 21%
- Het verlaagde BTW tarief: 9%
- Het nultarief: 0%
Algemene BTW tarief: 21%
Dit is het meest gangbare tarief dat van toepassing is op veruit de meeste goederen en diensten. Het 21%-tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn van omzetbelasting en ook niet onder het tarief van 9% of 0% vallen.
Verlaagd BTW tarief: 9%
Er is sprake van een beperkt aantal goederen waarvoor je het verlaagde tarief van 9% mag hanteren. Het 9%-tarief geldt sinds januari 2019. Voorheen was het lage tarief 6%. Het gaat dan bijvoorbeeld om:
- Voedingsmiddelen
- Geneesmiddelen
- Hulpmiddelen
- Boeken
Ook een aantal diensten komt in aanmerking voor het verlaagde tarief, zoals een knipbeurt bij de kapper of wanneer je kampeergelegenheid op jouw land wil aanbieden.
Horeca
Horeca heeft deels een 9%-tarief en deels een 21%-tarief. Eten en drinken vallen onder het 9%-tarief, afgezien van alcoholhoudende dranken. Alcohol is geen noodzakelijke levensbehoefte en valt daardoor onder het 21%-tarief. Dit geldt ook voor afhaalmaaltijden.
BTW vrijstelling
Het 0%-tarief is niet hetzelfde als een vrijstelling van BTW-verplichtingen. In Nederland zijn er beroepen in bepaalde branches of specifieke werkzaamheden die zijn vrijgesteld van omzetbelasting. Zo hoeven medisch specialisten geen BTW af te dragen.
Datzelfde kan gelden voor de erkende kinderopvang, mensen in het onderwijs, uitvaartondernemers of freelance tekstschrijvers die strikt inhoudelijke bijdragen leveren aan een tijdschrift, website of een ander medium. Een volledig overzicht is bij de Belastingdienst te vinden.
Let wel: het is altijd aan de fiscus om te bepalen of je wel of geen BTW hoeft af te dragen.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Als kleine ondernemer heb je recht op belastingvoordeel als je in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling (KOR). Je krijgt dan BTW-vrijstelling en hoeft geen BTW meer op je facturen te vermelden. In sommige gevallen hoef je zelfs geen aangifte van de omzetbelasting meer te doen.
Voorwaarden voor de KOR:
- Je bent ondernemer voor de BTW. Je bent BTW-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent;
- Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting;
- Je hebt een maximale omzet van € 20.000 per kalenderjaar.
Let op: je mag geen BTW aftrekken als je gebruikmaakt van de kleine ondernemersregeling.
Q&A BTW
Welk BTW tarief moet ik hanteren?
De meeste producten en diensten vallen onder het hoge BTW tarief van 21%. Dit wordt daarom ook wel het ‘algemene BTW tarief’ genoemd. BTW op arbeid valt in principe altijd onder het hoge tarief, tenzij anders aangegeven. Zo valt personenvervoer en een knipbeurt bij de kapper beiden onder het lage tarief.
Hieronder een lijst van goederen en diensten en hun BTW tarief.
- BTW op kleding: In principe valt kleding in het hoge BTW tarief, oftewel 21%. Maar let op: het repareren van kleding valt onder het laag BTW tarief van 9%.
- BTW op medicijnen: Medicijnen vallen in principe in het 9% tarief.
- BTW op voedsel: Voor alle voeding geldt het laag BTW tarief van 9%.
- BTW bouw: Voor bepaalde werkzaamheden van woningen van 2 jaar en ouder geldt ook het verlaagde BTW tarief van 9% als het gaat om isoleren, schilderen, stukadoren en behangen.
- BTW op drank: Alcoholhoudende dranken vallen onder het hoog BTW tarief. Andere dranken (en alcoholarme dranken) vallen onder het laagtarief.
- BTW op laptop: Op laptops en andere elektronica zit het hoog BTW tarief van 21%.
Wat is er gebeurd met het ‘oude’ BTW tarief van 6%?
Het lage 6% BTW tarief is op 1 januari 2020 opgehoogd naar het lage 9% BTW tarief. Etenswaren en dranken (alcohol uitgezonderd) vallen bijvoorbeeld onder dit lage BTW tarief.
Voorbeeld BTW berekenen
Je kunt eenvoudig zelf de BTW berekenen. Als je het bedrag inclusief BTW weet, neem je dat bedrag en deel je dat door 100 + het percentage waar de dienst of het product invalt.
BTW berekenen hoogtarief:
- Prijs inclusief BTW: € 250
- BTW hoogtarief: 21%
- Prijs exclusief BTW: (250 / 121) x 100 = € 206,61
- BTW: € 43,39
BTW berekenen laagtarief
- Prijs inclusief BTW: € 150
- BTW laagtarief: 9%
- Prijs exclusief BTW (150 / 109) x 100 = € 137,61
- BTW: € 12,39
