Fiscale regelingen voor de fiets van de zaak
BTW tarieven in Nederland
april 27, 2023
Mogelijke verfijningen Overbruggingswet box 3
mei 4, 2023Ga jij samen met GS vooruit op de fiets?
- Fiets of leasefiets van de zaak;
- Deel brutoloon gebruiken;
- Kilometervergoeding;
- Renteloze lening.
Van welke regelingen je gebruik kunt maken, hangt af van je situatie:
- Zzp'er: Je hebt een eenmanszaak en wil een fiets voor jezelf. Je kunt alleen gebruikmaken van de fiets van de zaak-regeling.
- Werkgever: Je kunt gebruikmaken van alle regelingen.
- DGA: Je bent ook werknemer en kunt van alle regelingen gebruikmaken.
Zzp'er en fiets van de zaak
Je koopt of leaset een fiets met je eenmanszaak. Dat mag wanneer je de fiets voor minimaal 10% zakelijk gebruikt. Voor de inkomstenbelasting is de bijtelling 7% van de adviesprijs van de fiets. Je kunt de adviesprijs opzoeken op bijtellingfietsvandezaak.nl. Je telt als zzp’er deze 7% bijtelling op bij de winst.
Aftrekbare kosten voor zzp'ers
Je kunt de aanschafprijs van de fiets van de zaak aftrekken van de winst met een jaarlijkse afschrijving. Daarnaast mag je losse kosten voor de fiets van de zaak aftrekken. Bijvoorbeeld kosten van een fietsverzekering, reparaties of accessoires.
Btw aftrekken
Je kunt de btw van de aanschafkosten en losse kosten voor de fiets aftrekken als voorbelasting. Als je de fiets van de zaak ook privé gebruikt, moet je bepalen hoe je met de btw omgaat.
Werkgever en fiets van de zaak
Je koopt of leaset een fiets voor de werknemer. Voor de loonheffingen is de waarde van de fiets 7% van de adviesprijs. Je kunt de adviesprijs opzoeken op bijtellingfietsvandezaak.nl. Je telt de bijtelling op bij het bruto jaarsalaris van de werknemer. Over het bedrag van die bijtelling houdt je per aangiftetijdvak loonbelasting/premie volksverzekeringen in. Daarnaast betaal je over de bijtelling de premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw aan de Belastingdienst.
Bijtelling onbelast houden voor uw werknemer (WKR)
Het bedrag van de bijtelling blijft onbelast als je als werkgever dat bedrag aanwijst als eindheffingsloon. Dan kost de fiets de werknemer dus niets. Daarvoor moet er wel voldoende vrije ruimte zijn, anders betaal je 80% eindheffing over het bedrag van de bijtelling. Aanwijzen als eindheffingsloon doe je in elk aangiftetijdvak.
Aftrekbare kosten voor werkgevers
Omdat je de fiets voor de werknemer betaalt, kan je de kosten aftrekken van de winst. Dit doet je met een jaarlijkse afschrijving. Btw is aftrekbaar voor maximaal €130 wanneer je voldoet aan de voorwaarden. Dat betekent dat je voor een fiets van €749 (inclusief btw) of minder de volledige btw mag aftrekken, als:
- je voor het eerst een fiets koopt of leaset voor de werknemer
- de werknemer geen andere vergoedingen voor woon-werkverkeer krijgt
- de werknemer geen eigen bijdrage betaalt voor de fiets
In andere gevallen gelden beperkingen.
Deel brutoloon gebruiken
Met de bruto/netto vergoeding levert de medewerker een deel van het bruto inkomen in. Voor dat deel krijgt hij een vergoeding om een fiets van te kopen. Deze vergoeding wijs je aan als eindheffingsloon. Daar betaal je geen belasting over zolang je binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft. Omdat het bedrag van het brutoloon af gaat, betalen jij en de werknemer minder loonbelasting en premies.
Onbelaste kilometervergoeding
De werknemer kan de fiets ook financieren met een onbelaste kilometervergoeding. Je geeft de werknemer dan een vergoeding per kilometer woon-werkverkeer. Een vergoeding tot €0,21 (2023) is onbelast.
Renteloze lening
Je leent de werknemer een bedrag om een fiets van te kopen. Omdat de werknemer dit bedrag terugbetaalt, gaat het niet van de vrije ruimte af. De werknemer kan die lening ook terugbetalen met de onbelaste kilometervergoeding.
