Belangrijke tips voor het nieuwe jaar

Belangrijke tips voor het nieuwe jaar!
“GS groei door samenwerking. De tijd is afgelopen weekend “achteruit” gegaan, maar ga met de tips van GS samen vooruit.”

– De oudedagsreserve

De oudedagsreserve is een methode van belastinguitstel voor ondernemers. Toevoeging aan de reserve vermindert de winst van het jaar. De toevoeging bedraagt 9,44% van de winst met een maximum van €9.632 in 2022. Ten laste van de oudedagsreserve kan de ondernemer één of meer lijfrenten aankopen. De afname van de oudedagsreserve is dan belast, maar daar staat een aftrekbare lijfrentepremie tegenover. De uitkeringen in de lijfrente worden te zijner tijd belast. Wordt de oudedagsreserve niet besteed aan de aankoop van een lijfrente, dan is deze uiterlijk bij staking van de onderneming belast.

Met ingang van 1 januari 2023 kan een bestaande oudedagsreserve niet verder worden opgebouwd. De tot en met 31 december 2022 opgebouwde oudedagsreserve wordt op basis van de huidige regels afgewikkeld. Voor mogelijkheden vanaf 2023 verwijzen wij u graag naar onderstaande informatie over de Wet Toekomst Pensioenen.

– De Wet Toekomst Pensioenen

In de Wet Toekomst Pensioenen, dit wetsvoorstel ligt momenteel ter onderhandeling bij de Tweede Kamer,  wordt pensioenopbouw voor werknemers, DGA’s en zelfstandig ondernemers op bijna alle fronten gelijk getrokken. Het maakt dan niet meer uit wat de arbeidsvorm is.

Onderstaand geven we een vergelijking van de opbouw lijfrenteaftrek “jaarruimte” en “reserveringsruimte”  zoals die gold onder de huidige regeling en waarschijnlijk zal gaan gelden onder de nieuwe regeling.

Uit onderstaande vergelijking volgt dat de aftrekruimte in de Inkomstenbelasting fors omhoog gaat.

Indien u benieuwd bent naar de mogelijkheden in uw persoonlijke situatie, neemt gerust contact met ons op.
GS accountants en adviseurs staat u graag ter zijde om samen vooruit te gaan.

– Afschaffing schenking eigen woning

De verhoogde vrijstelling voor schenkingen die betrekking hebben op de eigen woning vervalt per 1 januari 2024. Deze vrijstelling bedraagt in 2022 € 106.671 en geldt voor schenkingen aan personen tussen de 18 en 40 jaar. Er geldt een spreidingsmogelijkheid van drie jaar. Daardoor kan een in het eerste jaar onbenut deel van de vrijstelling in de daaropvolgende twee jaren worden benut.

Per 1 januari 2023 wordt de vrijstelling verlaagd tot het bedrag van de voor één kalenderjaar verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan hun kinderen, die niet aan bestedingsvoorwaarden zijn gebonden. Deze vrijstelling bedraagt in 2023 € 28.947.

Materieel betekent dit dat de vrijstelling voor schenkingen betreffende de eigen woning in de relatie ouders-kinderen per 1 januari 2023 wordt afgeschaft. Ook wordt voorgesteld de huidige spreidingsmogelijkheid te laten vervallen voor schenkingen betreffende de eigen woning die voor het eerst in 2023 worden gedaan. De spreidingsmogelijkheid voor schenkingen betreffende de eigen woning die in 2022 zijn gedaan wordt beperkt tot twee jaar. Dit laatste betekent dat een bij een schenking in 2022 onbenut gebleven deel van de maximumvrijstelling nog kan worden benut voor een schenking in 2023, maar niet meer voor een schenking in 2024.

– Voorlopige aanslag 2023

De voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2023 is gebaseerd op de meest recente gegevens waarover de Belastingdienst beschikt. Deze gegevens kunnen onder andere zijn de voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2021 of de meest recente definitieve aanslag inkomstenbelasting.

In uw situatie zou het kunnen zijn dat u alvast een voorlopige aanslag wilt aanvragen bijvoorbeeld omdat u verwacht dat u anders volgend jaar een groot bedrag ineens zal moeten betalen.

Wij van GS accountants en adviseurs staan u graag terzijde, ook bij het aanvragen van een voorlopige aanslag.