# Schade-uitkering na klachtenprocedure beleggingsverzekering

- Link: https://www.gsaccountants.nl/schade-uitkering-na-klachtenprocedure-beleggingsverzekering/
- Published: 2024-06-06T04:00:00+00:00

Een verzekeringnemer met een beleggingspolis ontvangt na een klachtenprocedure van
de verzekeraar een som geld. De verzekeringnemer is van mening dat het een onbelaste
schadevergoeding betreft. Het kapitaal uit de beleggingspolis moet worden besteed
aan de aankoop van een lijfrente. De inspecteur merkt de schadevergoeding aan als
een belaste uitkering uit de lijfrenteverzekering en wijkt af van de aangifte van
de verzekeringnemer. Dit leidt tot een procedure.

#### Mening inspecteur en oordeel rechtbank

Het geschil tussen de verzekeringnemer en de verzekeraar is beëindigd met een vaststellingsovereenkomst(
VSO). De kern van de klacht was dat de verzekeringnemer vermogensschade heeft geleden
omdat het rendement op de beleggingen aanzienlijk lager was dan hem was voorgespiegeld.
De verzekeraar keert op basis van de VSO een bedrag uit aan de verzekeringnemer 
onder inhouding van loonheffing. De verzekeringnemer verwerkt de ingehouden loonheffing
als voorheffing in zijn aangifte inkomstenbelasting. Het bruto bedrag van de uitkering
heeft hij echter niet als inkomen in zijn aangifte opgenomen. De inspecteur is van
de aangifte afgeweken door de uitkering als inkomen bij te tellen. Naar zijn mening
is sprake van een uitkering uit de lijfrente. De rechtbank is het met de inspecteur
eens. Zij oordeelt dat de uitkering zijn grondslag vindt in de beleggingsverzekering
en om die reden belast is.

#### Oordeel hof

Het hof bevestigt de standpunten van de inspecteur en het oordeel van de rechtbank.
Het bedrag moet worden gerekend tot het inkomen in box 1. Dit betekent dat de verzekeringnemer
belasting verschuldigd is over de ontvangen som geld. De juridische basis hiervoor
is dat de schadevergoeding direct verband houdt met de beleggingsverzekering. De
tegemoetkoming is uitbetaald ter vervanging van gederfde uitkeringen uit de lijfrenteverzekering
of als nabetaling op de lijfrente-uitkeringen.

#### Belangrijke aandachtspunten voor verzekeringnemers

Verzekeringnemers moeten zich bewust zijn van de fiscale gevolgen bij het ontvangen
van schade-uitkeringen uit beleggingsverzekeringen. Indien het saldo op uw beleggingsrekening
tegenvalt en de verzekeraar een bedrag uitkeert, is het van groot belang om duidelijke
afspraken te maken over de aard van de uitkering.

#### Praktische tips om belasting te voorkomen

 1. _Karakter uitkering:_ leg in de VSO vast wat het karakter van de vergoeding is 
    en probeer op die manier de belastingheffing te beperken.
 2. _Storting op beleggingsrekening: _laat de schadevergoeding op de beleggingsrekening
    bijschrijven. Vervolgens kunt u uit deze rekening op een later moment uitkeringen
    ontvangen. De uitkering wordt dan niet ineens aan u uitbetaald en dat voorkomt 
    directe belastingheffing en mogelijk progressie in het belastingtarief.

Door vooraf heldere afspraken te maken met de verzekeraar kunt u onaangename fiscale
verrassingen vermijden. Het is raadzaam bij twijfel een belastingadviseur te raadplegen
om uw specifieke situatie te bespreken en de beste aanpak te bepalen.

Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch | jurisprudentie | ECLINLGHSHE20241590, 22/1393
| 07-05-2024