# Eindejaarstips privé

- Link: https://www.gsaccountants.nl/eindejaarstips-prive/
- Published: 2026-11-05T04:00:00+00:00

#### Jaarruimte benutten

Premies voor lijfrentevoorzieningen zijn onder voorwaarden aftrekbaar. De premies
zijn aftrekbaar voor mensen die op 1 januari niet meer dan vijf jaar ouder zijn 
dan de AOW-leeftijd. De aftrek is begrensd op 30% van de premiegrondslag. De premiegrondslag
is het totaal van de winst uit onderneming, het resultaat uit werkzaamheden, het
loon uit dienstbetrekking en de ontvangen periodieke uitkeringen en verstrekkingen
in het vorige jaar. De premiegrondslag bedraagt maximaal € 137.800, verminderd met
een bedrag van € 19.172 (2027: € 19.845).

De aftrekbare premie (jaarruimte) bedraagt maximaal € 35.589 (2027: € 35.387). De
jaarruimte wordt verminderd met de opbouw van pensioenaanspraken. Wie in de voorgaande
tien jaren de jaarruimte niet of niet geheel heeft benut, kan gebruikmaken van een
aanvullende aftrek. Deze zogenoemde reserveringsruimte bedraagt maximaal € 42.753(
2027: € 43.287).

Voor tijdelijke oudedagslijfrenten geldt als voorwaarde voor aftrekbaarheid van 
de premie dat het bedrag van de jaarlijkse uitkering niet hoger mag zijn dan € 27.192(
2027: € 27.532). De uitkeringen mogen niet eerder ingaan dan in het jaar waarin 
men de AOW-leeftijd bereikt en niet later dan vijf jaar na dat tijdstip.

#### Vermogen overhevelen naar de (klein)kinderen?

Als iemand overlijdt, gaat zijn vermogen naar zijn erfgenamen. De erfgenamen moeten
over hun aandeel in de nalatenschap erfbelasting betalen. Zonder testament is in
veel gevallen de wettelijke verdeling van toepassing. De langstlevende partner verkrijgt
de goederen van de nalatenschap en neemt de schulden voor zijn of haar rekening.
De kinderen krijgen ieder een geldvordering op de langstlevende ter grootte van 
hun erfdeel. Voor de partner geldt een hoge vrijstelling van € 828.035 (2027: € 
849.564). 

_**Let op! **_Deze vrijstelling wordt verminderd met de waarde van de aan de partner
toekomende vrijgestelde pensioenaanspraken. De vrijstelling voor de kinderen is 
beperkt tot € 26.230 (2027: € 26.912). 

De wettelijke regeling kan goed uitpakken, maar een testament kan helpen om bij 
overlijden belasting te besparen. Soms wordt gekozen voor het verschuiven van erfbelasting
in plaats van besparen van erfbelasting. Een mogelijke reden hiervoor is dat het
geld vastzit, bijvoorbeeld in een huis of in beleggingen. Het kan fiscaal gunstig
zijn om ook de kleinkinderen te laten erven, bijvoorbeeld door voor hen legaten 
op te nemen in het testament. Een kleinkind kan van zijn grootouders een bedrag 
van € 26.230 (2027: € 26.912) belastingvrij erven.

_**Tip! **Laat regelmatig controleren of het testament nog actueel is en past bij
de huidige situatie. Geen testament? Overweeg dan om er een op te laten stellen._

_Gebruik de schenkingsvrijstellingen_
 Door tijdens het leven (een deel van) het
vermogen vrijgesteld te schenken aan kinderen, kan de toekomstige heffing van erfbelasting
worden beperkt. Naast de jaarlijkse vrijstelling voor een schenking van ouders aan
een kind van € 6.908 (2027: € 7.088), bestaat er voor kinderen tussen 18 en 40 jaar
eenmalig een verhoogde vrijstelling van € 33.129 (2027: € 33.991). Voor schenkingen
aan kleinkinderen geldt een vrijstelling van € 2.769 (2027: € 2.841).

_Schenken op papier_
 Een schenking op papier houdt in dat een schenker geen geld
overdraagt, maar verklaart een bepaald bedrag schuldig te zijn aan de ontvanger.
Hierdoor ontstaat een schuld voor de schenker en een vordering voor de ontvanger
van de schenking. De schenking vermindert de nalatenschap als daarvan een notariële
akte is opgemaakt en elk jaar daadwerkelijk minimaal 6% rente wordt betaald aan 
de ontvanger. In de schenkingsakte wordt vastgelegd dat de vordering pas opeisbaar
is bij het overlijden van de schenker. Dit heeft als voordeel dat er dan minder 
erfbelasting verschuldigd is. Als de schenking op papier tijdens het leven wordt
uitbetaald, bijvoorbeeld na verkoop van het huis, dan is een notariële akte niet
per se nodig.

#### Groen beleggen

Groen beleggen krijgt in box 3 nu nog een vrijstelling en heffingskorting. In 2026
bedraagt de vrijstelling maximaal € 26.715 (partners € 53.430) en de heffingskorting
0,1% daarvan. Deze voordelen voor groen beleggen zouden per 2027 volledig verdwijnen.
De Belastingdienst gaf echter aan dat dit technisch niet uitvoerbaar is. Daarom 
is de vrijstelling in 2027 verlaagd tot € 200 (partners € 400). De heffingskorting
blijft bestaan, maar is door de lage vrijstelling verwaarloosbaar. Per 2028 verdwijnen
de vrijstelling en de heffingskorting voor groene beleggingen volledig.

Bron: Ministerie van Financiën | wetswijziging | 03-11-2026