# Eindejaarstips erf- en schenkbelasting

- Link: https://www.gsaccountants.nl/eindejaarstips-erf-en-schenkbelasting/
- Published: 2025-11-06T04:00:00+00:00

#### Aangiftetermijn erfbelasting

Nabestaanden van iemand die op of na 1 januari 2026 overlijdt, krijgen twintig maanden
de tijd voor de aangifte erfbelasting. Op dit moment hebben nabestaanden, na iemands
overlijden, acht maanden de tijd. Het startmoment voor de belastingrente wordt ook
verschoven van acht naar twintig maanden.

#### Schenkingen kort voor overlijden

Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden worden niet langer als schenking gezien,
maar alleen als deel van de erfenis. Nabestaanden hoeven dan geen aangifte voor 
de schenkbelasting te doen. Het bedrag van de schenking valt alleen onder de erfbelasting.
Voor nabestaanden was het lastig te begrijpen dat ze eerst aangifte voor de schenkbelasting
moeten doen en daarna voor de erfbelasting. Ook de verrekening van schenk- en erfbelasting
riep vragen op. Dit gaat gelden bij overlijdens vanaf 1 januari 2026 en kan dus 
al gelden voor schenkingen in de tweede helft van 2025.

#### Vermogen overhevelen naar de (klein)kinderen?

Als iemand overlijdt, gaat zijn vermogen naar zijn erfgenamen. De erfgenamen moeten
over hun aandeel in de nalatenschap erfbelasting betalen. Zonder testament geldt
het wettelijk erfrecht. Dat komt erop neer dat de langstlevende echtgenoot en de
kinderen voor gelijke delen erven, waarbij het vruchtgebruik van de kindsdelen naar
de echtgenoot gaat. De kinderen krijgen een vordering op de echtgenoot. Voor de 
echtgenoot geldt een hoge vrijstelling van € 804.698 (2026: € 828.035).

_**Let op!**_ Deze vrijstelling wordt verminderd met de waarde van de aan de echtgenoot
toekomende vrijgestelde pensioenaanspraken. De vrijstelling voor de kinderen is 
beperkt tot € 25.490 (2026: € 26.230). 

De wettelijke regeling kan goed uitpakken, maar een testament kan helpen om bij 
overlijden belasting te besparen. Soms wordt gekozen voor het verschuiven van erfbelasting
in plaats van besparen van erfbelasting. Een mogelijke reden hiervoor is dat het
geld vastzit, bijvoorbeeld in een huis of in beleggingen. Het kan fiscaal gunstig
zijn om ook de kleinkinderen te laten erven, bijvoorbeeld door voor hen legaten 
op te nemen in het testament. Een kleinkind kan van zijn grootouders een bedrag 
van € 25.490 (2026: € 26.230) belastingvrij erven.

Laat regelmatig controleren of het testament nog actueel is en past bij de huidige
situatie. Geen testament? Overweeg dan om er een op te laten stellen.

**Gebruik de schenkingsvrijstellingen**

Door tijdens het leven (een deel van) het vermogen vrijgesteld te schenken aan kinderen,
kan de toekomstige heffing van erfbelasting worden beperkt. Naast de jaarlijkse 
vrijstelling voor een schenking van ouders aan een kind van € 6.713 (2026: € 6.908),
bestaat er voor kinderen tussen 18 en 40 jaar eenmalig een verhoogde vrijstelling
van € 32.195 (2026: € 33.129). Voor schenkingen aan kleinkinderen geldt een vrijstelling
van € 2.690 (2026: € 2.769).

#### Ongelijke verdeling echtgenoten

Huwelijkspartners moeten voortaan over de helft van de gemeenschap van goederen 
schenk- of erfbelasting betalen. Ook wanneer een van de partners bijvoorbeeld al
90% van de gemeenschap van goederen krijgt en slechts 10% erft, wordt over 50% erfbelasting
geheven na overlijden van de ander.

Deze maatregel geldt eveneens voor partners die in hun huwelijkse voorwaarden een
ongelijke verdeling hebben afgesproken, zoals bij een verrekenbeding. De nieuwe 
berekening is van toepassing op iedereen die op of na 16 september 2025 (Prinsjesdag)
zo’n ongelijke verdeling heeft vastgelegd. Is de ongelijke verdeling vóór die datum
al afgesproken, dan verandert er niets.

**Meer informatie?**
 Wilt u meer informatie over manieren waarop u optimaal gebruik
kunt maken van schenkingen aan bijvoorbeeld uw kinderen? Neem dan contact met ons
op. Wij helpen u graag verder

Bron: Ministerie van Financiën | wetswijziging | 27-10-2025